Calcolo della pensione diretta mensile (sistema retributivo) 

Scuola statale - Personale docente e Amministrativo Tecnico Ausiliario (ATA) 

Calcola con sistema retributivo fino al 31/12/2011 (a pagamento)

 

Calcola con sistema misto: retributivo + contributivo (a pagamento)

 

Calcola con sistema contributivo (a pagamento)

Pensione

La pensione è una somma in denaro che spetta al dipendente cessato dal servizio scolastico. Tale somma viene corrisposta mensilmente per 13 mensilità,  con modalità analoghe allo stipendio scolastico.

La pensione si dice normale diretta quando viene riscossa dall'ex dipendente rimasto in vita dopo la cessazione dal servizio.

La pensione si dice privilegiata quando il dipendente ha cessato dal servizio per infermità o lesioni dovute a causa del servizio prestato o per infortunio sul servizio.

La pensione si dice di reversibilità quando, essendo già morto l'ex dipendente, essa viene riscossa dal coniuge o dai figli.

Ci occupiamo ora di come si calcola una pensione diretta normale, cioè quella che spetta normalmente alla fine del servizio.

La pensione diretta spetta in seguito all'età compiuta dal dipendente; essa spetta al compimento dei 60 anni di età per le donne, e di 65 anni di età per i maschi. Questa pensione si dice anche pensione di vecchiaia.

Si dice pensione di anzianità quando il dipendente sceglie in modo autonomo di cessare dal servizio prima di compiere i 60 anni per le donne e i 65 anni per i maschi. Dove il termine anzianità vuol dire anzianità di servizio, cioè numero di anni di servizio prestato dal dipendente scolastico.

Sia se la cessazione dal servizio è avvenuta per età e sia se essa è avvenuta per anzianità di servizio prestato, il calcolo della pensione normale diretta è uguale.

Il calcolo della pensione spettante viene fatto in base ai contributi previdenziali versati da ciascun dipendente nel corso della sua attività lavorativa.

 

31 dicembre 1995 - 1° gennaio 1996

Fondamentale è una data, cioè il giorno 31 dicembre 1995, e di conseguenza il giorno primo gennaio 1996.

Questo termine è stato posto dalla legge 8 agosto 1995, n. 335: Riforma scolastica del sistema pensionistico obbligatorio e complementare. (Gazzetta Ufficiale  n. 190 del 16 agosto  1995, ripubblicata con note sul supplemento ordinario della Gazzetta Ufficiale, serie generale, 25 agosto 1995, n. 198).

Le due date sopra indicate servono da spartiacque per il calcolo della pensione.

In pratica chi alla data del 31 dicembre 1995 non ha prestato alcun servizio, cioè non possiede contributi versati e non ha compiuto gli anni di università per laurearsi, esso non possiede nemmeno un mese o una frazione di 15 giorni, nella quale ha versato contributi. Di conseguenza non può nemmeno riscattare questi anni, cioè non ha mai diritto a decidere, prima di andare in pensione, di versare o meno i contributi per questo mese anteriore al 31 dicembre 1995, in quanto non esiste questo mese.

Per questo dipendente vale il calcolo della pensione con il sistema detto contributivo; cioè il calcolo della sua pensione viene fatto prendendo a base i contributi versati dal dipendente a partire al 1° gennaio 1996. 

Attualmente ( 2006) i dipendenti scolastici col sistema integralmente retributivo sono circa 250.000 su circa un milione di dipendenti.

Col passare degli anni, cioè verso il 2030 tutti i calcoli verranno fatti con il sistema contributivo, che vedremo successivamente.

Coloro, invece, che alla data del 31 dicembre 1995 hanno almeno un mese di servizio, oppure almeno un mese degli anni compiuti per frequentare l'università è anteriore a questa data, o hanno versato contributi in altri sistemi pensionistici obbligatori, hanno diritto per quell'unico mese al sistema misto, cioè sistema retributivo e sistema contributivo.

Ricordiamo che un sistema si dice retributivo quando il calcolo della pensione non viene fatto prendendo a base i contributi versati, ma viene fatto prendendo a base l'ultima retribuzione, cioè l'ultimo mese di stipendio (agosto) prima di andare in pensione; visto che normalmente la pensione decorre dal 1° di settembre.

Sistema misto

Tuttavia tra coloro che hanno almeno un mese di servizio prima del 31 dicembre 1995 occorre fare alcune distinzioni. Infatti alla legge 8 agosto 1995, n. 335, non si è arrivati subito, ma vi è stata una legge precedente, cioè il Decreto legislativo 30 dicembre 1992, n. 503 - Norme per il riordinamento del sistema previdenziale dei lavoratori privati e pubblici, a norma dell'articolo 3 della legge 23 ottobre 1992, n. 421 ( Gazzetta ufficiale serie generale n. 29 del 5 febbraio 1993).

Il Decreto legislativo 30 dicembre 1992, n. 503, integrato dalla Circolare del ministero del tesoro n. 54 del 16 giugno 1993: Decreto legislativo 30 dicembre 1992, n. 503 - Norme per il riordinamento del sistema previdenziale dei lavoratori privati e pubblici, a norma dell'articolo 3 della legge 23 ottobre 1992, n. 421. Applicazione nell'ordinamento pensionistico dei dipendenti civili e militari dello Stato, aveva fissato un'altra data spartiacque, cioè il 31 gennaio 1992.

Di conseguenza, coloro che hanno almeno un mese di contributi prima del 31 dicembre 1995, per questo unico mese, hanno acquisto il diritto di calcolo con il sistema retributivo, secondo il metodo di calcolo introdotto dal Decreto legislativo 30 dicembre 1992, n. 503, che non introduceva il sistema contributivo, ma introduceva un diverso meccanismo di calcolo per gli anni di servizio prestati a partire dal 1° gennaio 1993.

Il Decreto legislativo 30 dicembre 1992, n. 503, articolo 7, stabiliva, per le forme di previdenza sostitutive ed esclusive dell'assicurazione generale obbligatoria, e quindi per il sistema scolastico, di mantenere il sistema retributivo, ma di non prendere a base di calcolo della pensione l'ultimo mese di stipendio, in quanto questo mese era più favorevole al dipendente, e sfavorevole per il bilancio dello Stato, ovvero INPDAP, che paga attualmente le pensioni della scuola.

La base di calcolo della pensione distingueva due casi:

1 - Coloro che al 31 dicembre 1992 avevano almeno 15 anni di contributi; per costoro la base su calcolare la pensione non era più l'ultimo stipendio, ma la media degli stipendi percepiti nei dieci anni precedenti, prima di andare in pensione.

2 - Coloro che al 31 dicembre avevano meno di 15 anni di contributi; per costoro la base su cui calcolare la pensione era maggiore dei dieci anni, e partiva da tutti gli anni di servizio prestati a partire dal 1 gennaio 1993. Cioè la media si faceva su tutti gli stipendi successivi.

Infine il Decreto legislativo 30 dicembre 1992, n. 503, non modificava le norme pensionistiche vigenti prima del 31 dicembre 1992. Di conseguenza le anzianità di servizio maturate al 31 dicembre 1992 seguivano, e continuano a seguire, le regole precedenti.

Attualmente le regole per calcolare la propria pensione prevedono tre casi fondamentali:

1 - Sistema retributivo.

2 - Sistema misto: retributivo + contributivo.

3 - Sistema contributivo.

Sistema retributivo

Questo sistema si dice retributivo in quanto si basa sulla retribuzione, cioè sullo stipendio percepito all'atto del pensionamento, cioè ultimo mese di servizio: agosto. Il sistema retributivo può essere utilizzato dai dipendenti che alla data del 31 dicembre 1995 hanno versato i contributi per la propria pensione per un numero di almeno 18 anni. Questo sistema di calcolo è quello più vantaggioso per il dipendente, in quanto tiene conto in prevalenza dell'ultimo stipendio in godimento, alla data di cessazione del servizio. La pensione viene erogata sia al personale a tempo indeterminato che al personale a tempo determinato con incarico annuale del Centro Servizi amministrativi.

Questo sistema di calcolo della pensione non può essere utilizzato da coloro che alla data del 31 dicembre 1995  hanno versato contributi per un numero di anni inferiore ai 18 anni. con sistema retributivo.

Calcolo della pensione

Il calcolo della pensione annua viene fatto applicando delle percentuali, cioè delle aliquote, su di un importo che è pari all'ultima retribuzione annua a lorda. Si dice base pensionabile una somma pari all'ultimo stipendio goduto dal dipendente al momento della cessazione del servizio. Di regola dovremmo considerare l'ultimo stipendio ricevuto nel mese di agosto. Tuttavia, noi, per semplicità di calcolo supponiamo che il dipendente abbia avuto lo stesso stipendio per un intero anno. 

Su questa base pensionabile si applica una percentuale, cioè una aliquota, che cambia in base agli anni di servizio.

Una prima formula può essere la seguente:

Pensione annua = ultimo stipendio annuo lordo  x A

Dove con A abbiamo indicato una percentuale , cioè una aliquota.

Esempio

Docente  laureato di scuola media superiore con anni di servizio pari a 39:

Stipendio annuo lordo: 29.945, 29 €

Aliquota A = 0,7820

Pannualorda= 29.945,29 x 0,7820 = 23.417,17 €

Fosse così il calcolo sarebbe molto bello sia il calcolo e sia il risultato. Intanto vediamo meglio le voci da inglobare nell'ultimo stipendio. Intanto diciamo che gli importi sono sempre lordi, sia dello stipendio che delle pensioni; infatti le trattenute INPDAP vengono fatte al dipendente sullo stipendio lordo.

Nello stipendio lordo è anche inglobata la indennità integrativa speciale.

Della retribuzione, però, fanno anche parte i compensi accessori.

Il salario accessorio può essere costituito da:

1 - Compenso individuale accessorio per il personale ATA:

2 - Retribuzione professionale docenti, per il personale docente;

3 - Altri compensi dovuti a esami di maturità, funzioni strumentali, ecc.

Maggiorazione del 18%

Intanto diciamo che in base alla legge n. 177 del 24-06-1976, poiché per il personale della scuola non esisteva un salario accessorio, come per il resto dei dipendenti pubblici, fu introdotto, ed è rimasto, un salario accessorio virtuale, pari ad una maggiore del 18% sullo stipendio lordo.

Infatti, a fine anno, nel mese di dicembre, viene fatto un conguaglio contributivo confrontando il salario accessorio virtuale, pari al 18% dello stipendio lordo, e il salario accessorio reale. Le ritenute vengono effettuate sul maggiore dei due importi.

Ovviamente, quando si va a calcolare la pensione, occorre conoscere per ogni anno di servizio, come è stato effettuato questo conguaglio.

Infatti la base pensionabile può cambiare con due possibilità:

1 - In tutti gli anni per il singolo dipendente lo stipendio individuale accessorio è stato inferiore a quello virtuale. Nell'esempio nostro abbiamo:

Stipendio lordo x 0,18 = 29.945,29 x 0,18 = 5390 € 

Di conseguenza le ritenute sono state fatte su questo compenso individuale.

Per cui la base pensionabile sarà data da:

Stipendio lordo x 1,18

cioè si maggiora lo stipendio del 18%.

Di conseguenza la pensione annua diventerebbe

Pannualorda= 29.945,29 x 1,18 x 0,7820 = 27.632,26 €

2 - In tutti gli anni per il singolo dipendente lo stipendio individuale accessorio è stato superiore a quello virtuale. Nell'esempio nostro abbiamo:

Salario accessorio virtuale = Stipendio lordo x 0,18 = 29.945,29 x 0,18 = 5 390,15 € 

Salario accessorio reale: 10.000,50 €

Di conseguenza le ritenute sono state fatte su questo compenso individuale reale, cioè su 10.000,50 € e non su 5.390,15 € .

Per cui la base pensionabile sarà data da:

Stipendio lordo + salario accessorio reale.

Di conseguenza la pensione annua diventerebbe

Pannualorda= (29.945,29 +10.000,50) x 0,7820 = 31.237,60 €

D'ora in poi, per semplicità, supponiamo di calcolare sempre con la maggiorazione del 18%.

Andiamo a vedere ora la data del 31 dicembre 1992. Chi ha diritto al sistema retributivo ha alla data del 31 dicembre 1995 almeno 18 anni di contributi. Se vi è stata continuità di servizio, alla data del 31/12/1992 aveva un servizio inferiore di tre anni, cioè ne aveva almeno 15 anni.

Per cui aveva acquisito il diritto del calcolo della pensione con le vecchie norme, anteriori al 31 dicembre 1992.

Esempio:

Docente  laureato scuola media superiore con anni di servizio pari a 39 e mesi 0:

Stipendio annuo lordo ( compresa Indennità Integrativa Speciale): 29.945,29 €

Indennità Integrativa Speciale: 6.459,63 €

Data cessazione: 31/08/2007

Quindi in data 31/08/2007

Anni di servizio 39 + mesi 0

In data 31/12/1995

2007-1995= 12 anni - 4 mesi = 11 anni + 8 mesi

quindi 39 anni - 11 anni - 8 mesi = 27 anni e 4 mesi

In data 31/12/1992:

Togliamo 3 anni ed otteniamo:

Anni di servizio 27 + 4 mesi - 3 anni= 24 anni + 4 mesi

Di conseguenza, il nostro dipendente alla data del 31/12/1992 aveva acquisito il diritto di calcolare la pensione con la normativa vigente al 31/12/1992 con una anzianità di servizio pari a 24 anni e 4 mesi.

Il calcolo della pensione va fatto quindi considerando due quote:

1 - Una quota in base alla anzianità di servizio maturata alla data del 31/12/1992.

2 - Una seconda quota in base alla anzianità maturata dopo il 31/12/1992

Prima quota

Calcolo della pensione annua per questi 24 anni e 4 mesi al 31/12/1992

Qui sorge il problema della aliquota A da applicare; esistono delle tabelle, ma noi preferiamo una formula, in base alle seguenti regole.

1 - Per un numero di anni di servizio pari a 15 anni e mesi 0, si applica una aliquota A = 0,35

2 - Per ogni anno intero successivo ai 15 anni si aggiunge una aliquota pari a 0,018 fino ad un massimo di anni quaranta. Dove ad anni 40 l'aliquota A= 0,80

3 - Per ogni anno inferiore ai 15 si sottrae una aliquota pari a 0,35/15 = 0,0233

Le aliquote, tuttavia vanno rapportate ai mesi; ogni mese di anzianità successivo ai 15 anni, vale 0,018/12 = 0,0015

Ogni mese di anzianità precedente i 15 anni vale

0,35/15/12=0,00194444

Le aliquote sono state fissate con Decreto del Presidente della Repubblica 29/12/1973, n. 1092, articolo 44.

Avendo il nostro dipendente alla data del 31/12/1992 una anzianità di servizio pari a 24 anni e 4 mesi la aliquota A sarà:

A = 0,35 + (24-15) x 0,018 + 4 x 0,0015 = 0,518

Questa aliquota va applicata sulla ultima retribuzione lorda annuale, ottenuta maggiorando lo stipendio, depurato dell'Indennità integrativa speciale del 18% ed aggiungendo la Indennità Integrativa Speciale sennza la maggiorazione del 18%

Quindi l'ultima retribuzione annuale è:

(29.945,29 - 6.459,63) x 1,18 + 6.459,63= 34.172,71 €

Di conseguenza la prima quota di pensione annua maturata in data 31/12/1992 è:

Pannualorda= 34.172,71 x 0,518 = 17.701,46 €

A questa prima quota di pensione annua occorre aggiungere una seconda quota per gli anni di servizio che vanno dal 1° gennaio 1993 alla data di cessazione cioè 31 agosto 2007.

 

Seconda quota

Calcolo della pensione annua per 14 anni e 8 mesi che vanno dal 1° gennaio 1993 alla data di cessazione cioè 31 agosto 2007. Analizziamo ora gli effetti del decreto legislativo 30 dicembre 1992, n. 503

Decreto legislativo 30 dicembre 1992, n. 503

Questo decreto introduceva dei cambiamenti per il calcolo delle pensioni; in particolare l'articolo 7 impediva il calcolo di mettere come base pensionabile l'intera retribuzione dell'ultimo anno di servizio, come si era fatto in precedenza, in quanto più favorevole al dipendente. Ed introduceva un meccanismo di calcolo basato sulla media delle retribuzioni degli anni precedenti alla data di cessazione dal servizio.

In pratica: per i lavoratori che alla data del 31/12/1992 avevano 15 anni di servizio o di più di 15 anni, si doveva fare la media degli ultimi anni di servizio, cioè non andava considerato più l'ultimo stipendio la media degli stipendi degli ultimi 10 anni, cioè il periodo di riferimento era 10 anni. Poiché sappiamo che esistono per lo stipendio gli scatti di anzianità, considerando la media degli ultimi 10 anni di stipendio, si ottiene una base pensionabile inferiore, rispetto a quella del solo ultimo stipendio, che è sempre il più elevato.

Tuttavia questi 10 anni su cui calcolare la media veniva applicata gradualmente, prevedendo un regime temporaneo fino al 2012. In questo regime temporaneo non si calcolavano 10 anni, ma solo il 50% degli anni intercorrenti tra il 31/12/1992 e la data di cessazione dal servizio.

Per esempio

Se fosse rimasto valido il decreto 30 dicembre 1992 n. 503 nel 2000 avremmo avuto:

2002-1992= anni 10 x 0,50 = anni 5

Per cui la media degli stipendi si sarebbe fatta prendendo gli stipendi dei cinque anni precedenti, a partire dal mese di cessazione dal servizio. Invece nel 2012 avremmo avuto:

2012-1992 = anni 20 x 0,50 = anni 10

cioè saremmo arrivati ai 10 anni previsti a regime, su cui calcolare la media degli stipendi.

Tuttavia la legge 8 agosto 1995, n. 335, articolo 1, comma 17, eleva questa percentuale dal 50% al 66,6%  a partire dal 1° gennaio 2006 da aggiungere ai 18 mesi già maturati al 31/12/1995; per cui la situazione a regime dei 10 anni la avremo nel 2009.

Infatti per chi va in pensione il 1° settembre 2009 il periodo di riferimento sarà di 10 anni

Mentre per il 1° settembre 2008 sarà:

18 mesi + 31/8/2008 - 01/01/1996 = 18 mesi + mesi 152 x 0,666 = 119 mesi = 10 anni - 1 mese

Mentre per il 1° settembre 2007 sarà:

18 mesi + 31/8/2008 - 01/01/1996 = 18 mesi + mesi 140 x 0,666 = 111 mesi

 

Una volta stabilito in mesi il periodo di riferimento, la retribuzione media la possiamo calcolare con la seguente formula:

Tuttavia la singola retribuzione da inserire nel numeratore va rivalutata in misura corrispondente  alla variazione dell'indice annuo dei prezzi al consumo per famiglie di operai ed impiegati, calcolato dall'ISTAT, tra l'anno solare cui le retribuzioni si riferiscono e quello precedente la decorrenza del trattamento pensionistico, con un aumento di un punto percentuale per ogni anno solare preso in considerazione ( articolo 7 comma 4, Decreto legislativo 30 dicembre 1992, n. 503)

Riportiamo gli indici aggiornati al 2010:

anno della retribuzione coefficiente di rivalutazione al 2008
1993 1,7174
1994 1,6381
1995 1,5413
1996 1,4705
1997 1,4326
1998 1,3947
1999 1,3607
2000 1,3146
2001 1,2686
2002 1,2270
2003 1,1864
2004 1,1523
2005 1,1222
2006 1,0896
2007 1,0608
2008 1,0176
2009 1,0000
2010 1,0000

 

 

Come si vede dalla tabella si trascura la rivalutazione dell'anno in cui decorre la pensione e l'anno precedente, ponendo l'indice ad 1,000.

Evitiamo di fare i calcoli; diciamo che la retribuzione media annuale calcolata è pari a 30.806,11 €

Una volta calcolata la retribuzione media del periodo di riferimento occorre calcolare l'aliquota A da applicare a questa retribuzione media.

L'anzianità, per il nostro esempio, è:

14 anni e 8 mesi che vanno dal 1° gennaio 1993 alla data di cessazione cioè 31 agosto 2007.

Questi 14 anni sono tutti successivi ai 15 anni, per cui la regola da seguire è:

Per ogni anno intero successivo ai 15 anni l'aliquota è pari a 0,018. Ogni mese di anzianità successivo ai 15 anni, vale 0,018/12 = 0,0015

La nostra aliquota A è:

A = 14 anni x 0,018 + 8 mesi x 0,0015= 0,264

Di conseguenza la pensione annua relativa alla seconda quota è:

Pannualorda= 30.806,11 x 0,264 = 8.132,81 €

Pensione totale

Per ricavare la pensione totale sommiamo la pensione annua delle due quote ed otteniamo:

Pannualorda= 17.701,46 + 8.132,81 = 25.834,27 €

Questa pensione annua lorda è riferita a 12 mesi. Di conseguenza la pensione mensile lorda sarà:

Pmensilelorda= 25.834,27/12= 2.152,86 €

Tale pensione mensile lorda verrà corrisposta per 13 mensilità.

Dalla pensione lorda occorre poi detrarre le ritenute IRE sui redditi.

con sistema retributivo.

Consulenza di un professore

 

Sistema misto retributivo + contributivo

 

Sistema contributivo

prof. Pietro De Paolis

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